Informationen zur Umsatzsteuer-Registrierung für chinesische Onlinehändler in Deutschland
Einführung: Umsatzsteuer in Deutschland
Die europäische Umsatzsteuer ist eine Steuer, die auf Verbraucherausgaben erhoben wird. Sie wird von mehrwertsteuerpflichtigen Verkäufern auf ihre Verkäufe innerhalb Europas erhoben und über eine Umsatzsteuererklärung an die nationalen Steuerbehörden abgeführt. Die Pflicht zur Umsatzsteuer-Zahlung hängt u.a. vom Ort der Gründung des Unternehmens, dem Schwellenwert für die Umsatzsteuer in jedem europäischen Land und der Verfügbarkeit lokaler Lagerbestände ab. In den meisten europäischen Ländern ist die Umsatzsteuer-Registrierung online auf der Website der örtlichen Steuerbehörde möglich.
Seit dem 1. Juli 2021 müssen alle Verkäufer, die sich in Deutschland steuerlich registrieren lassen wollen, ihre deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder ihre EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Verkäuferplattform hochladen und damit den Nachweis erbringen, dass sie sich über das „One Stop Shop“-Meldesystem der EU registriert haben. Am 28. Dezember 2020 wurde in Deutschland das neue Jahressteuergesetz 2020 verabschiedet, mit dem das geltende Recht zur gesamtschuldnerischen Haftung ab dem 1. Juli 2021 geändert wird.
Umsatzsteuer-Anforderungen in Deutschland
Seit dem 1. Juli 2021 müssen chinesische Online-Händler eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nachweisen, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:
Unternehmer mit Wohnsitz, Sitz oder eine Geschäftsleitung außerhalb der Europäischen Union
- Wenn Ihr Unternehmen in Deutschland Warenlager hat
Unternehmer mit Wohnsitz, Sitz oder eine Geschäftsleitung innerhalb der Europäischen Union
- Wenn Sie in Deutschland ein Unternehmen gegründet haben
- Wenn Ihr Unternehmen in Deutschland Warenlager hat
- Wenn Sie B2C-Fernverkäufe an deutsche Käufer aus Lagerbeständen in einem anderen EU-Land tätigen, der Gesamtbetrag der Fernverkäufe innerhalb der EU 10.000 € pro Jahr übersteigt und Sie nicht im Rahmen des „One Stop Shop“-Meldesystem registriert sind und Sie Ihre B2C-Fernverkäufe nach Deutschland nicht in einem anderen EU-Land melden.
Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland?
Sie müssen in Deutschland mit einer gültigen Steuernummer registriert sein, um eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen zu können. Wenn Sie in Deutschland noch nicht steuerlich registriert sind, empfehlen wir Ihnen, einen Steuerberater zu konsultieren.
Hinweis: Bitte reichen Sie die vollständigen Antragsunterlagen bei den Steuerbehörden ein, um Verzögerungen oder die Ablehnung von Anträgen aufgrund unvollständiger Angaben zu vermeiden.
Benötigte Dokumente zur Umsatzsteuer-Registrierung
Welche Unterlagen müssen zur Umsatzsteuer-Registrierung eingereicht werden?
Gemäß des gesetzlichen Bestimmungen, müssen für die Umsatzsteuer-Registrierung folgende Unterlagen beim zuständigen Finanzamt (Berlin Neukölln) eingereicht werden:
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- Empfangsvollmacht (für einen inländischen Empfangsbevollmächtigten)
- Auszug aus dem chinesischen Handelsregister und offizielle Übersetzung dessen
- Kopie des Personalausweises oder Reisepasses des Geschäftsführers und offizielle Übersetzung dessen Nachweis der Plattformanmeldung
- Mitteilung des konkreten Links der Plattform, auf dem die Ware angeboten wird
- Mitteilung, Dienstleistungen wie „fulfillment by amazon (FBA)“ in Anspruch genommen werden
- ggf. Lagerverträge über die Lager in Deutschland/EU, insofern kein FBA Service in Anspruch genommen wird (ggf. Mitteilung über Lieferschwellenverzicht)
Für eine schnelle Bearbeitung und Kommunikation, ist die Einwilligung in den Versand unverschlüsselter E-Mails durch das Finanzamt (§ 30 Absatz 4 Nr. 3 und § 87a Absatz 1 Satz 3 Halbsatz 2 AO. Artikel 6 Absatz 1 Buchstabe a DSGVO) ratsam.
Nützliche Links
Hinweis: Die Informationen auf dieser Seite wurden zusammengestellt von der CHKD in Kooperation mit der Amazon Deutschland Services GmbH.